?cONCILIACION BANCARIA
1. Conciliación por Saldos Encontrados
Es una conciliación que consiste en ajustar el saldo del Estado de Cuenta del Banco, hasta llegar al saldo que muestra la cuenta del banco en el libro mayor de la Empresa, es decir:
· Se suman al saldo del banco los Cargos por Depósitos de última hora, efectuados por la Empresa y los Cargos efectuados por el Banco que la empresa nohaya tomado en cuenta, tales como: comisiones, intereses, errores u omisiones.
· Se restan los Abonos por: Cheques emitidos por la Empresa y no presentados al cobro y los abonos efectuados por el banco no tomados en cuenta por la empresa (Intereses, cobros hechos por el banco en nombre de la empresa).
1. Conciliación por Saldos Ajustados.
Es una conciliación en dos etapas. En la primera se llevael saldo del Estado de Cuenta del Banco a la situación correcta, luego de hacer las correcciones en los libros de la empresa, de acuerdo a las operaciones pendientes de registro en el Banco. En la segunda etapa, se llevan los saldos de los libros de la Empresa a su real valor, anotando las transacciones las cuales la Empresa no había registrado.
El Saldo de la cuenta del Banco, en el Mayor de laEmpresa se ajusta de la siguiente manera:
Sumando todos los abonos los cuales la empresa conoce sólo cuando recibe el Estado de Cuenta del Banco, como son: efectos por cobrar de la Empresa que el Banco cobró y abonó en cuenta, abono por intereses, errores u omisiones.
· Restando los cargos que el Banco ha hecho a su favor como son comisiones, cheques devueltos o anulados, etc.
De la misma manerase hacen los ajustes al estado de cuenta enviado por el Banco:
· Sumando los cargos que la Empresa hubiese hecho , los cuales no aparecen en dicho estado de cuenta tales como los errores u omisiones o los depósitos a última hora.
· Restando abonos que no aparezcan tales como cheques pendientes de cobro, errores u omisiones.
Los Ajustes del Diario se podrán hacer tomando los datos de la Hoja deTrabajo. Se puede hacer dos asientos: uno por los cargos al Banco y otro por los abonos, de la siguiente manera:
Los Ajustes del Diario se podrán hacer tomando los datos de la Hoja de Trabajo. Se puede hacer dos asientos: uno por los cargos al Banco y otro por los abonos, de la siguiente manera:
MES
DIA
DESCRIPCION
DEBE
HABER
Febrero
3
BANCO DE VENEZUELA
900
CUENTAS X COBRAR: X
900Ajustes s/ conciliación hoy
MES
DIA
DESCRIPCION
DEBE
HABER
Febrero
3
CUENTAS X PAGAR: Y
1.000
CUENTAS X COBRAR: Z
60.000
GASTOS BANCARIOS
3.600
BANCO VENEZUELA
64.600
Ajustes s/ conciliación hoy
REF
DESCRIPCION
DEBE
HABER
DEBE
HABER
a)
Saldos al 31 de Enero de 2000
1.200.000
1.045.300
b)
Ch/no cobrados:
Nro. 101001
29.000
Nro. 101025
30.000
c)
Depósitodel 30-01-00 no abonado
150.000
d)
Ch. Devuelto falta de fondo
60.000
e)
Comisión Banco por cheque Devuelto
3.600
f)
Abonado de menos, Cheque Nro. 101022
1.000
g)
Abonado de mas, Cheque Nro. 101018
900
1.200.900
64.600
59.000
1.195.300
Saldos Correctos
1.136.300
1.136.300
1.200.900
1.200.900
1.195.300
1.195.300
Métodos de Conciliación:
1. Método de CuatroColumnas.
Consiste en la elaboración de una hoja de cuatro columnas. Dos para la cuenta en los libros de la Empresa y dos para la misma cuenta en los libros del Banco (con Debe y Haber). Este procedimiento permite ver claramente los Ajustes que hay que hacer en el Libro de la Empresa.
Ejemplo: Después de revisar el Estado de Cuenta Mensual del Banco de Venezuela y los registros de la Empresa, seencuentra las siguientes diferencias:
1. Saldos al 31 de Enero de 2000: Cuenta del Mayor de la Empresa Bs. 1.200.000. Estado de Cuenta del Banco Bs. 1.045.300
2. Los cheques 101001 y 101025 por Bs. 29.000 y 30.000 aún no han sido cobrados
3. El depósito de Bs. 150.000,00 del 30-01-2000, no fue abonado en cuenta
4. El Banco devolvió un cheque por falta de fondos, por Bs. 60.000
5. El Banco…
