ESTUDIO ECONÓMICO
Contenido
Costos de producción
Presupuesto de costos de producción
Consumo de agua
Combustibles
Mantenimiento
Costo de control de calidad
Cargos por depreciación
Presupuesto de costos de producción
Presupuesto de costos de administración
Presupuesto de gastos de venta
Costos totales de producción
Costo total de operación de la empresaInversión inicial en activo fijo y diferido
Terreno y obra civil
Activo diferido
Depreciación y amortización
Determinación de la TMAR de la empresa y la inflación considerada
Determinación del capital de trabajo
Financiamiento de la inversión
Determinación del punto de equilibrio o producción mínima económica
Determinación de los ingresos por ventas sin inflación
Balancegeneral inicial
Determinación de los estados de resultados pro-forma
Estado de resultados sin inflación, sin financiamiento y con producción constante (miles de pesos)
Estado de resultados con inflación, sin financiamiento y con producción constante
Estado de resultados con inflación, con financiamiento y con producción constante
Posición financiera inicial de la empresa
Cronogramade inversiones
COSTOS DE PRODUCCIÓN
La planta productora de chocolate laxante está planeada, hasta ahora, para laborar un turno de trabajo, por lo que queda abierta la posibilidad de que funcione hasta por dos e incluso tres turnos diarios. Tomando en cuenta los resultados del estudio de mercado y considerando que la marca y una parte del producto (chocolate laxante) son nuevos, se planea enprimera instancia laborar un turno durante los tres primeros años, y elevar la jornada a dos turnos de trabajo los últimos dos años en el horizonte de análisis, como se muestra en la siguiente tabla
|Periodo anual |Producción anual |Aprovechamiento |
| |(toneladas) |de la capacidad |
|8 |1 050|11.8 |
|9 |1 050 |11.8 |
|10 |1 050 |11.8 |
|11 |2 100 |23.6 |
|12 |2 100 |23.6 |
Presupuesto de costos de producción
El costode producción está conformado por todas aquellas partidas que intervienen directamente en producción:
Costo de materia prima
|Materia prima |Cantidad |Consumo diario |Costo |Consumo |Costo total |
| |por lote (kg) |en 7 lotes (kg) |pesos/kg |anual (kg) |anual |
| || | | |en pesos |
|Lecitina |0.1 |0.7 |250.0 |210 |52 500 |
|Edulcorantes |10.0 |70.0 |220.0 |21 000 |4 620 000 |
|Azúcar |100.0 |700.0 |4.8|210 000 |1 008 000 |
|laxante |213.0 |1 491.0 |8.0 |447 300 |3 578 400 |
| | | | |Total |9 295 650 |
Nota: Se toma como base de cálculo la cantidad total de producto que se pretende vender y el balance de materia primamostrado en el estudio técnico. Se ha dicho que el 5% de la producción será de mermelada dietética y el 95% de mermelada normal. Estrictamente, la tabla de materia prima debería contener, además del azúcar, un edulcorante distinto, tal como el aspartame o la fructuosa, pero por razones de simplicidad, en lo sucesivo se considerará que el 100% de la producción es de mermelada normal. Se considera un…